QUE ES UN PRESUPUESTO DE VENTA.
Un Presupuesto es
una suposición o una hipótesis que un Administrador, Gerente o Contador plantea
para analizar un proyecto. Y revisar sus posibles efectos para la empresa.
Un presupuesto se
lo realiza cuando una empresa va a emplear un proyecto grande, así si no al
final se resuelve que no conviene realizar ese proyecto, se evita una pérdida
considerable de dinero.
Podemos concluir
diciendo que un presupuesto es una evaluación proyectada, siguiendo un sistema,
pasos y tomando en cuenta todas las condiciones que mantiene la empresa y los
factores externos de esta en un ciclo determinado, puede ser uno, tres, cinco o
diez años.
Objetivos de realizar un plan presupuestario.
Los objetivos de
los presupuestos pueden resumirse a:
·
Idear sistemáticamente
todas las actividades que la empresa debe realizar en un periodo determinado.
·
Controlar y calcular los
resultados de manera cuantitativa, fijando responsables a cada actividad para conseguir
el cumplimiento de las metas y propuestas planteadas.
·
Coordinar los costos (salida
de dinero) para que se afirme la ejecución de las actividades de la empresa de
manera integral.
A continuación voy a tratar de explicar paso a paso con un ejemplo como se
realiza un presupuesto de un proyecto de venta.
CASO “ANGELES S.A.”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.
Al 31 de diciembre del 201X
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ACTIVO
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$139.675,oo
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Corriente
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$38.600,oo
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Caja
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$15.000,oo
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Cuentas
por Cobrar
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$13.000,oo
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Inventario
de Mercadería
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$2.000,oo
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Inventario
de Materiales
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$8.600,oo
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|
No
Corriente
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$101.075,oo
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Terreno
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$25.000,oo
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Edificio
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$75.000,oo
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|
Muebles
y Enceres
|
$13.000,oo
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Depreciación
Acumulada
|
($11.925)
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PASIVO
|
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|
$36.000,oo
|
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|
Corriente
|
|
$36.000,oo
|
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Cuenta
por Pagar
|
$12.000,oo
|
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|
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Préstamos
a Terceros
|
$14.000,oo
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Impuesto
por Pagar.
|
$10.000,oo
|
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PATRIMONIO
|
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|
$103.675,oo
|
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Utilidad
Retenida
|
|
$43.675,oo
|
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Capital
|
|
$60.000,oo
|
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PASIVO
+ PATRIMONIO
|
|
|
$139.675,oo
|
||
Ángeles S.A. espera vender 2500 unidades en el primer trimestre, 2000 en el
segundo trimestre, y 2600 en el tercer y cuarto trimestre. El precio de venta
es de $120,oo.
·
Para realizar el primer cuadro para realizar
nuestro plan presupuestario se llama, PRESUPUESTO DE VENTA. En este demuestra un
aproximado de cuanto serán las ventas. Estos hechos se basan en un historial, según
un plan de marketing que propongan aumentar la producción, mejorar el producto,
etc. En este caso se nos sugiere aumentar la venta en relación al año anterior.
·
Nuestro Presupuesto de Venta quedaría de
la siguiente manera.
|
ANGELES S.A.
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Resumen de Presupuesto de Venta.
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Para el año que termina al 31 de diciembre del 201X
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Detalle
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Trimestre
|
Total
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Primer
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Segundo
|
Tercero
|
Cuarto
|
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Ventas esperadas en Unidades
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2.500
|
2.000
|
2.600
|
2.600
|
9700
|
|
P.V.P.
|
$120,oo
|
$120,oo
|
$120,oo
|
$120,oo
|
$120,oo
|
|
Total de Ventas ($)
|
$300.000,oo
|
$240.000,oo
|
$312.000,oo
|
$312.000,oo
|
$1´164.000,oo
|
___________________ _________________
Director de Presupuesto Jefe Financiero
·
En el primer trimestre podemos observar
que la empresa Ángeles S.A. espera vender 2500 unidades lo que representa
$300.000 en facturas, Pero es necesario conocer cuánto dinero ingreso de esas
ventas (ventas a crédito). Aquí utilizamos un cuadro de cobros.
Ejemplo.
En Ángeles S.A. las ventas se realizan de la siguiente manera, el 75% al
contado, la diferencia es a crédito, el cual se cobra en el siguiente trimestre,
de estas se estima un 0.80% de cuentas incobrables.
Del primer semestre $300.000 se cobra 75% al contado $225.000, la
diferencia a crédito 25% con un 0.80% de incobrables. Crédito 24,20% (25 – 0.80),
$72.600. Y el incobrable es de $2.400.
El cuadro de cobros nos quedaría de la siguiente manera.
|
ANGELES S.A.
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|
Cuadro de Cobros esperados en efectivo.
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|
Para el año que termina al 31 de diciembre del 201X
|
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|
Detalle
|
Trimestre
|
Total
|
|||
|
Primer
|
Segundo
|
Tercero
|
Cuarto
|
||
|
Cuentas por cobrar
|
$13.000
|
|
|
|
$13.000
|
|
Ventas del 1 Trimestre
|
$225.000
|
$72.600
|
|
|
$297.600
|
|
Ventas del 2 Trimestre
|
|
$180.000
|
$58.080
|
|
$238.080
|
|
Ventas del 3 Trimestre
|
|
|
$234.000
|
$75.504
|
$309.504
|
|
Ventas del 4 Trimestre
|
|
|
|
$234.000
|
$234.000
|
|
TOTAL
|
$238.000
|
$252.600
|
$292.080
|
$309.504
|
$1´092.184
|
___________________ _________________
Director de Presupuesto Jefe Financiero
·
Como representa el
ingreso de dinero tenemos que considerar también las cuentas por cobrar que
existen en nuestro Estado de Situación Financiero. Así podemos decir que el
primer trimestre la empresa Ángeles S.A. el primer trimestre contará con un
ingreso de $238.000.
